В Армении хотят обновить правила автоматического обмена данными о финансовых счетах и ввести новые штрафы
ЕРЕВАН, 19 мая. /АРКА/. В Армении предлагается пересмотреть нормы Налогового кодекса, регулирующие автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Проект изменений разработан Комитетом государственных доходов и направлен на приведение армянского законодательства в соответствие с международными стандартами налоговой прозрачности. Заместитель председателя Комитета государственных доходов РА Рафаэл Геворкян представил изменения на рассмотрение постоянной комиссии Национального Собрания Армении по экономическим вопросам.
Как отмечается в обосновании, необходимость изменений возникла после того, как Армения в сентябре 2025 года впервые провела автоматический обмен такими сведениями. Практика показала, что действующие нормы нуждаются в уточнении и более четких механизмах применения.
Что предлагается изменить
Проектом предлагается заново изложить главу Налогового кодекса, посвященную автоматическому обмену данными о финансовых счетах. В ней уточняются ключевые понятия: что считается отчетным счетом, кто признается отчетной финансовой организацией, какие государства участвуют в обмене информацией и какие счета могут быть освобождены от отчетности.
Одно из важных изменений — передача функций контроля налоговому органу. Сейчас значительная часть надзора и применения санкций связана с Центральным банком, однако авторы проекта считают, что поскольку обмен финансовой информацией осуществляется в налоговых целях, контроль логичнее сосредоточить именно в налоговой системе. Для этого предлагается ввести отдельные тематические проверки — по достоверности и полноте сведений о финансовых счетах.
Кроме того, предлагается пересмотреть действующий порядок отчетности. Финансовые организации должны будут ежегодно до 30 июня в электронном виде представлять налоговому органу сведения обо всех отчетных счетах за предыдущий год. Если таких счетов не выявлено, потребуется подать нулевую отчетность. В пояснении отмечается, что действующий срок — 10 мая — предлагается продлить для более качественной подготовки данных.
Новые штрафы
Проект вводит более детальную систему ответственности. В частности:
за невыполнение обязательств по надлежащей проверке или хранению подтверждающих документов — 1 млн драмов за каждого владельца счета;
за непредставление сведений в установленный срок — 500 тыс. драмов за каждую непереданную информацию, а если нарушение не устранено в течение 30 дней после назначения штрафа — 1 млн драмов;
за позднюю передачу данных — 250 тыс. драмов;
за предоставление ложной или неполной информации — 1 млн драмов;
для владельцев счетов и контролирующих лиц, если они не подают обязательную самоидентификационную декларацию либо представляют недостоверные сведения, — 500 тыс. драмов.
При этом предусмотрено, что штрафы могут не применяться, если финансовая организация до завершения производства сама устранила нарушение либо если оно носило технический характер. До назначения санкции налоговый орган также должен будет запросить позицию Центрального банка о том, не приведет ли штраф к тяжелому финансовому положению организации.
Почему понадобились изменения
В обосновании проекта указывается на несколько проблем действующего регулирования. В частности, авторы считают несоответствующим международному стандарту правило, при котором ранее открытый счет становится отчетным только при превышении порога в эквиваленте $250 тыс. Также на практике затруднения вызывает требование получать письменное согласие клиента на обмен информацией — особенно в случае нерезидентов.
Еще одна проблема, по оценке разработчиков, состоит в отсутствии достаточных механизмов ответственности самих владельцев счетов и контролирующих лиц, если они предоставляют финансовым организациям неполные или ложные сведения. Проект предлагает восполнить этот пробел.
Хранение данных и сроки вступления в силу
Финансовые организации предлагается обязать хранить документы и электронную информацию, связанные с финансовыми счетами, не менее пяти лет.
В случае принятия закона большая часть его положений вступит в силу на десятый день после официального опубликования. Нормы о штрафах предлагается ввести с 1 января 2027 года.
Разработчики считают, что изменения позволят обеспечить более прозрачную и предсказуемую работу системы автоматического обмена финансовой информацией, укрепят выполнение международных обязательств Армении и повысят эффективность налогового администрирования. Существенного роста расходов или снижения доходов бюджета не ожидается; при этом в документе отмечается, что благодаря штрафам и более эффективному регулированию возможен рост бюджетных поступлений.
Комиссия дала положительное заключение законопроекту. Он включен в повестку заседания НС.
